TFN 고용 vs ABN 프리랜서 – 호주에서 일할 때 차이점
호주에서 일을 시작할 때 가장 먼저 부딪히는 질문 중 하나는 바로 이겁니다.
“TFN으로 일할까, ABN으로 일할까?”
처음 듣는 분에게는 생소할 수 있지만, 호주에서 일하는 방식에는 크게 두 가지가 있습니다. 하나는 일반적인 고용(Employee) 형태로, 이 경우에는 **TFN(Tax File Number)**이 필요하고, 다른 하나는 프리랜서(Contractor) 또는 **자영업(Self-employed)**으로 일하는 형태로, 이 경우에는 **ABN(Australian Business Number)**이 필요합니다.
이 글에서는 두 방식의 차이점, 장단점, 그리고 어떤 상황에서 각각을 선택하는 게 유리한지 자세히 정리해드리겠습니다.
1. TFN과 ABN이란?
- TFN (Tax File Number): 개인 고유의 세금 파일 번호로, 일반적으로 직원(Employee)으로 일할 때 사용합니다. 고용주가 급여를 지급하면서 소득세를 자동으로 공제합니다.
- ABN (Australian Business Number): 비즈니스 번호로, 개인이 프리랜서나 자영업자로 일할 때 필요한 등록번호입니다. 스스로 인보이스를 발행하고, 소득세와 GST를 직접 계산하고 납부합니다.
2. TFN 고용 – 안정적인 직원으로 일하는 방식
TFN은 전통적인 ‘직원(Employee)’ 형태입니다. 회사에 고용되어 일정한 급여를 받고, 슈퍼애뉴에이션(Superannuation, 연금)과 연차, 병가 등의 혜택을 받습니다.
✅ 장점:
- 안정적인 급여: 정해진 주기(주급, 격주, 월급)로 급여가 입금됩니다.
- 세금 자동 처리: 고용주가 급여에서 세금을 미리 공제해주기 때문에 별도로 신경 쓸 일이 적습니다.
- 슈퍼애뉴에이션 지급: 현재 기준(2025년)으로 고용주는 급여의 11%를 추가로 슈퍼에 적립해 줍니다.
- 유급 휴가: 풀타임/파트타임 고용자는 연차휴가와 병가 등의 혜택을 받습니다.
- 워크커버 및 보험: 업무 중 사고에 대비한 보험이 자동 적용됩니다.
❌ 단점:
- 유연성 부족: 근무 시간, 장소, 업무 방식이 제한적일 수 있습니다.
- 소득 상한: 일한 만큼 받는 구조이기 때문에 급격한 소득 상승은 어렵습니다.
3. ABN 프리랜서 – 자유롭지만 책임이 따르는 방식
ABN은 ‘비즈니스’로 등록하고 일하는 방식입니다. Uber Eats 배달, 청소 서비스, 그래픽 디자인, IT 개발자, 튜터 등 다양한 프리랜서 직종에 해당됩니다.
✅ 장점:
- 시간과 장소의 자유: 원하는 시간에 일하고, 클라이언트를 직접 선택할 수 있습니다.
- 수입의 탄력성: 일한 만큼 수입이 올라갑니다. 능력이 좋고 네트워크가 있다면 훨씬 높은 소득을 올릴 수 있습니다.
- 비용 처리 가능: 업무 관련 지출(노트북, 차량, 통신비 등)을 세금 신고 시 경비로 처리할 수 있습니다.
- 비즈니스 확장 가능성: ABN을 시작으로 이후 회사 등록(ACN)이나 파트너십 등으로 확장할 수 있습니다.
❌ 단점:
- 세금 직접 처리: 세금을 스스로 계산하고 BAS(사업 활동 보고서)를 제출해야 합니다. 회계사의 도움이 필요할 수 있습니다.
- 슈퍼/보험 없음: 고용주가 없기 때문에 슈퍼애뉴에이션을 직접 납부해야 하고, Workcover도 따로 가입해야 합니다.
- 수입의 불안정성: 일거리가 없으면 소득이 0이 될 수 있습니다.
- 병가/연차 없음: 아파도, 여행 가도 무급입니다.
4. 예시로 보는 차이점
| 세금 공제 | 고용주가 처리 | 본인이 신고 및 납부 |
| 슈퍼애뉴에이션 | 고용주가 11.5% 지급 | 직접 납부 (선택 사항) |
| 휴가 및 병가 | 유급 제공 | 무급 |
| 수입 형태 | 고정 급여 | 시간제/성과제 |
| 계약 관계 | 고용주-직원 | 클라이언트-프리랜서 |
| 업무 방식 | 고용주가 지시 | 스스로 관리 |
5. 어떤 상황에 어떤 선택이 좋을까?
✅ TFN이 더 적합한 경우
- 안정적인 수입과 근무 조건이 필요한 경우
- 학생비자 등으로 일할 수 있는 시간이 제한된 경우
- 세금 처리나 사업 운영에 익숙하지 않은 경우
- 장기적인 커리어를 회사 내에서 쌓고 싶은 경우
✅ ABN이 더 적합한 경우
- 전문 기술이 있어 높은 단가의 일을 할 수 있는 경우
- 스스로 영업을 하거나 자유롭게 클라이언트를 찾을 수 있는 경우
- 시간과 장소에 구애받지 않고 일하고 싶은 경우
- 단기적으로 수입을 최대화하고 싶은 경우
6. 현실적인 조언
많은 분들이 “TFN으로 일하면서 ABN도 함께 운영할 수 있나요?” 라는 질문을 하십니다. 정답은 Yes!
호주에서는 TFN과 ABN을 동시에 보유하고 활동하는 것이 합법입니다. 예를 들어, 주중에는 회사에 다니며 TFN으로 급여를 받고, 주말에는 프리랜서로 튜터링을 하며 ABN으로 추가 수입을 올릴 수 있습니다.
단, ABN으로 발생한 소득도 연말에 모두 포함하여 소득세 신고를 해야 하며, 일정 소득(현재 기준 $75,000/년 이상)을 초과하면 GST 등록도 필요합니다.
마무리하며
호주에서의 TFN과 ABN 선택은 단순한 서류 문제가 아니라, 삶의 방식과도 연결되는 결정입니다. 안정성과 복지를 중시한다면 TFN, 자율성과 수입의 확장을 원한다면 ABN이 더 적합할 수 있습니다.
자신의 상황과 목표에 맞게 현명하게 선택하세요. 필요하다면 회계사나 택스 에이전트에게 상담을 받아보는 것도 좋은 방법입니다.